ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC HÀNH SONG GIANG

Hướng dẫn hạch toán chi phí tiền thuê nhà, văn phòng, nhà xưởng…

Chi tiết như: trả trước, trả hàng tháng, trả trước nhiều kỳ ...

Hạch toán tiền thuế nộp thay chủ nhà.

I. Để có thể ghi nhận khoản chi phí tiền thuê nhà là chi phí hợp lý hợp lệ, thì kế toán cần phải:

a) Nếu thuê của Công ty: Hoá đơn, chứng từ thanh toán, hợp đồng, phụ lục hợp đồng ...

b) Nếu thuê của cá nhân:

           * Nếu trên hợp đồng ghi: Cá nhân tự đi nộp thuế thì cần: Hợp đồng thuê nhà, chứng từ thanh toán.

           * Nếu trên hợp đồng ghi: Bên Thuê nộp thuế thay chủ nhà thì cần: Hợp đồng thuê nhà, chứng từ thanh toán. Chứng từ nộp tiền thuế thay.

(Trường hợp này sẽ không có hóa đơn, vì Cơ quan thuế sẽ không cấp hóa đơn bán lẻ nữa)

Chi tiết bạn xem thêm tại đây: Cách đưa tiền thuê nhà vào chi phí hợp lý (http://ketoansonggiang.com/dich-vu/quy-dinh-ve-chi-phi-thue-nha-van-phong-cua-ca-nhan-hop-ly-43.html)

Chú ý: Nếu giá trị > 20.000.000 đồng:

- Nếu thuê của Công ty (có hóa đơn) -> Thì bắt buộc phải chuyển khoản nhé.

- Nếu thuê của Cá nhân (không có hóa đơn) -> Thì không cần phải chuyển khoản cũng được.

II. Hạch toán như sau:

1, Nếu thanh toán trước (dựa vào chứng từ thanh toán, hợp đồng thuê nhà ...):

Nợ TK 331

                    Có TK 111, 112.

Chú ý: Nếu là khoản TRẢ TRƯỚC thì hạch toán như trên. Nhưng nếu là khoản ĐẶT CỌC để đảm bảo thực hiện hợp đồng thì các bạn hạch toán như sau:

Cách hạch toán tiền đặt cọc

2. Nếu trả tiền thuê nhà hàng tháng (hoặc hàng tháng nhận được hóa đơn):

Nợ TK 154, 627, 641, 642 ... (Tùy vào mục đích thuê nhà làm gì, phục vụ bộ phận nào các bạn đưa vào chi phí đó nhé)

                   Có TK : 331,111, 112:

3. Nếu trả tiền sau (hoặc nhận được hóa đơn sau):

VD: Cty bạn thuê văn phòng của công ty A từ tháng 1 - 6. Nhưng chưa thanh toán, đến tháng 6 mới thanh toán, thì lúc này Công ty A mới xuất hóa đơn).

Hoặc Cty bạn thuê nhà của Cá nhân từ tháng 1 - 6. Nhưng đến tháng 6 mới thanh toán

- Hàng tháng hạch toán:

Nợ TK 154, 627, 641, 642 ... (Tùy vào mục đích thuê nhà làm gì, phục vụ bộ phận nào các bạn đưa vào chi phí đó nhé)

                   Có TK : 335 (Phát sinh chi phí nhưng thực tế chưa chi trả)

- Khi thanh toán (hoặc khi nhận hóa đơn)

Nợ TK 335

                     Có TK 111, 112 (Nếu là khi thanh toán)

                    Có TK 331 (Nếu là khi nhận được hóa đơn)

4. Nếu trả tiền thuê nhà trước nhiều kỳ

VD: Thuê nhà từ tháng 1 - 6, thanh toán 1 lần vào tháng 1 (hoặc nhận được hóa đơn), thì hạch toán như sau:

Nợ TK 242: Tổng số tiền.

Nợ TK 133: (Nếu có hóa đơn GTGT -> Thuê nhà của Công ty)

       Có TK: 331,111, 112:

- Định kì phân bổ khoản chi phí trả trước đó (Tùy vào mục đích thuê nhà làm gì để đưa vào TK chi phí tương ứng. VD: Thuê nhà làm văn phòng (mục đích quản lý) thì đưa vào 642, 6422, thuê nhà để làm nhà xưởng (sản xuất) thì đưa vào 154, 627..., thuê nhà để bán hàng (bán hàng) thì đưa vào 641, 6421...hạch toán như sau:

Nợ TK 154, 627, 641, 642 ...

                   Có TK 242:

III. Hạch toan tiền thuế nộp thay chủ nhà:

VD: Ngày 1/1/2018 Công ty XXX ký hợp đồng thuê nhà với Bà A (Cá nhân): Thời gian là 12 tháng, mỗi tháng 10.000.000 chưa bao gồm thuế, tổng cộng là 120.000.000 và trên hợp đồng ghi rõ là: Bên Công ty sẽ phải nộp các loại thuế thay chủ nhà, mục đích thuê làm văn phòng.

- Cùng ngày hôm đó Công ty đã thanh toán trước cho Bà A: 10.000.000.

- Đến ngày 5/1/2018 sau khi đã hoàn thành các thủ tục pháp lý, Công ty thanh toán nốt cho chủ nhà: 110.000.000.

- Cùng ngày hôm đó công ty đi nộp thuế thay chủ nhà, số tiền thuế phải nộp là: 13.633.332 đ (Trong đó gồm: Thuế môn bài = 300.000. Thuế GTGT 5% = 6.666.666. Thuế TNCN 5% = 6.666.666)

Lưu ý: Nếu tổng giá trị thuê nhà 1 năm < 100tr thì sẽ được miễn thuế môn bài, GTGT, TNCN. Nếu > 100tr thì nộp 3 loại thuế trên.

**********************************************

Chúc các bạn thành công!

***** Các bạn muốn học thực hành làm kế toán tổng hợp trên chứng từ thực tế, thực hành xử lý các nghiệp vụ hạch toán, tính thuế, kê khai thuế GTGT. TNCN, TNDN... tính lương, trích khấu hao TSCĐ… lập báo cáo tài chính, quyết toán thuế cuối năm có thể tham gia: Lớp học kế toán thực hành thực tế tại Kế toán Song Giang*****

Thông tin vui lòng liên hệ: